코인을 증여하면 받은 사람의 취득가액이 증여 시점 평가액으로 새로 잡힙니다. 배우자는 10년간 6억원까지 증여세가 없어서, 이론적으로는 과세 차익을 줄일 수 있습니다. 다만 가상자산에 이월과세가 적용되는지는 아직 명확하지 않습니다. 이 글은 구조를 설명할 뿐이며, 실행 전 반드시 세무 전문가의 확인이 필요합니다.
1. 원리 — 증여하면 취득가액이 새로 잡힌다
세금은 **판 가격 − 산 가격(취득가액)**에 붙습니다. 그래서 취득가액이 높을수록 세금이 줄어듭니다.
증여를 하면 이런 일이 벌어집니다.
증여받은 사람 기준으로는 취득가액이 1,000만원이 아니라 1억원이 됩니다. 내가 직접 팔았다면 차익 9,000만원이었을 것이 1,000만원으로 줄어드는 구조입니다.
핵심: 증여는 "세금을 없애는 것"이 아니라 취득가액을 현재 시세로 끌어올리는 것입니다. 그리고 그 과정에서 증여세가 발생할 수 있는데, 공제 범위 안이면 증여세가 0원입니다.
2. 증여재산공제 — 얼마까지 세금이 없나
증여를 받은 사람 기준으로, 10년간 합산해 아래 금액까지는 증여세가 없습니다.
| 증여자 | 공제 한도 (10년 합산) |
|---|---|
| 배우자 | 6억원 |
| 직계존속 → 직계비속 (성년) | 5,000만원 |
| 직계존속 → 직계비속 (미성년) | 2,000만원 |
| 직계비속 → 직계존속 | 5,000만원 |
| 기타 친족 | 1,000만원 |
배우자 6억원이 압도적으로 큽니다. 그래서 코인 증여 이야기가 나오면 대부분 배우자 증여를 말합니다.
증여세 신고 기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 공제 범위 안이라 낼 세금이 0원이어도, 신고를 해두는 것이 취득가액을 증명하는 근거가 됩니다.
3. 코인은 어떻게 평가하나
주식이나 부동산과 달리 코인은 24시간 변동합니다. 그래서 별도의 평가 규정이 있습니다.
가상자산의 증여재산 평가 증여일 전·이후 각 1개월(총 2개월) 동안 가상자산사업자가 공시하는 일평균가액의 평균액
즉 증여한 그 순간의 가격이 아닙니다. 앞뒤 두 달치 일평균가를 다시 평균낸 값입니다.
- 국세청장이 고시하는 가상자산사업자의 사업장에서 거래되는 코인이 대상입니다.
- 그 외 사업장에서 거래되는 코인은 증여일의 일평균가액 또는 종료시각 공시 시세 등 합리적으로 인정되는 가격을 시가로 봅니다.
- 이 평가 방식은 2022년 1월 1일 이후 상속이 개시된 가상자산부터 적용됩니다.
4. 숫자로 보기
배우자에게 증여한 뒤 파는 경우를 단순화해 비교하겠습니다. (2027년 이후 매도, 평가액 5억원, 실제 취득가 5,000만원 가정)
A. 내가 직접 판다
B. 배우자에게 증여한 뒤 배우자가 판다
5. ⚠️ 아직 명확하지 않은 것 — 이월과세
이 글에서 가장 중요한 부분입니다.
부동산과 주식에는 이월과세라는 제동장치가 있습니다.
이월과세 (소득세법 제97조의2) 배우자나 직계존비속에게서 증여받은 자산을 일정 기간 안에 팔면, 취득가액을 증여받은 평가액이 아니라 원래 증여자가 산 가격으로 계산한다.
즉 부동산은 증여 후 10년을 기다리지 않으면 취득가액 상승 효과가 사라집니다.
가상자산은?
현행 이월과세 규정은 양도소득세 대상 자산에 대한 것입니다. 가상자산 소득은 기타소득으로 분리과세되므로, 이 규정의 적용 대상으로 명시되어 있지 않습니다.
하지만 여기서 단정하면 안 됩니다.
- 가상자산을 이월과세 대상에 포함할지는 입법·유권해석으로 정리될 수 있는 영역입니다.
- 학계에서는 이월과세 대상을 모든 양도소득 과세대상 자산으로 확대해야 한다는 논의가 있습니다.
- 국세청 고시로 세부 기준이 공개되면 달라질 수 있습니다.
6. 그 밖의 주의할 점
실질과세·부당행위계산부인
형식만 증여이고 실질은 본인이 계속 지배·처분한다면 증여로 인정받지 못할 수 있습니다. 증여 후 곧바로 팔아서 그 돈이 다시 증여자에게 돌아온다면, 조세회피로 판단될 여지가 있습니다.
증여는 되돌릴 수 없습니다
증여는 실제로 소유권을 넘기는 행위입니다. 세금을 줄이려고 했다가 재산 자체가 배우자 소유가 됩니다. 관계가 나빠지거나 상황이 바뀌어도 마음대로 회수할 수 없습니다.
증여 사실을 증명할 수 있어야 합니다
- 지갑 주소 간 이체 기록
- 증여계약서
- 증여세 신고서 (세금이 0원이어도 신고)
기록이 없으면 나중에 취득가액을 주장할 근거가 없습니다. 낼 세금이 없더라도 신고를 해두는 이유가 여기 있습니다.
거래소 계정 간 이전 문제
배우자 명의 거래소 계정으로 옮기려면 본인 인증이 된 각자의 계정이 필요합니다. 타인 명의 계정을 쓰는 것은 별개의 법률 문제가 됩니다.
7. 정리 — 누가 고려할 만한가
증여는 절세 "기술"이 아니라 재산을 실제로 넘기는 의사결정입니다.
고려해볼 만한 경우
- 평가이익이 매우 큰 코인을 오래 보유해 왔고
- 실제로 배우자와 재산을 공유할 의사가 있으며
- 과거 10년간 증여재산공제 여유가 남아 있고
- 세무 전문가의 검토를 받을 수 있는 경우
권하기 어려운 경우
- 차익이 크지 않은 경우 — 의제취득가액 특례만으로 충분할 수 있습니다. → 의제취득가액 특례 — 과거 수익이 비과세되는 이유
- 증여 후 곧바로 되돌려 받을 생각인 경우 — 실질과세 위험
- 기록·신고를 감당할 수 없는 경우
먼저 확인할 것: 2026년 말 이전부터 보유한 코인은 의제취득가액 특례로 이미 취득가액이 크게 올라갑니다. 증여를 고민하기 전에 특례만 적용해도 세금이 얼마나 줄어드는지 먼저 계산해 보세요. 그것만으로 충분한 경우가 많습니다.
자주 묻는 질문
Q. 배우자에게 코인을 증여하면 세금을 아낄 수 있나요? A. 구조적으로는 배우자의 취득가액이 증여 시점 평가액으로 잡혀 과세 차익이 줄어듭니다. 배우자는 10년간 6억원까지 증여세가 없습니다. 다만 가상자산에 이월과세가 적용되는지가 명확하지 않아, 이 효과가 유지될지 확정적으로 말할 수 없습니다.
Q. 증여받은 코인의 취득가액은 얼마인가요? A. 증여재산 평가액입니다. 가상자산은 증여일 전·이후 각 1개월(총 2개월) 동안 공시된 일평균가액의 평균액으로 평가합니다. 증여 당일의 시세가 아닙니다.
Q. 증여세가 0원이면 신고를 안 해도 되나요? A. 공제 범위 안이면 낼 세금은 없지만, 신고해 두는 것이 나중에 취득가액을 증명하는 근거가 됩니다. 기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다.
Q. 증여하고 바로 팔아도 되나요? A. 위험합니다. 부동산은 10년, 주식은 1년의 이월과세 기간이 있습니다. 가상자산이 여기에 포함되는지는 명확하지 않으며, 별도로 실질과세·부당행위계산부인이 적용될 여지도 있습니다. 반드시 세무 전문가와 확인하세요.
Q. 자녀에게 증여하는 건 어떤가요? A. 공제 한도가 성년 5,000만원, 미성년 2,000만원으로 배우자보다 훨씬 작습니다. 한도를 넘으면 증여세가 발생하므로, 절세 목적만으로는 효과가 제한적입니다.
Q. 의제취득가액 특례와 증여, 뭐가 먼저인가요? A. 특례를 먼저 확인하세요. 2026년 말 이전 보유분은 특례로 취득가액이 자동으로 올라갑니다. 특례 적용 후에도 차익이 매우 크게 남는 경우에만 증여를 검토할 실익이 있습니다.
Q. 이 글대로 하면 되나요? A. 아닙니다. 이 글은 제도의 구조를 설명한 것이지 특정인에게 맞춘 조언이 아닙니다. 개인의 자산 구성, 과거 증여 이력, 혼인 관계, 향후 계획에 따라 결과가 완전히 달라집니다. 실행 전 반드시 세무 전문가의 검토를 받으세요.
- 가상자산 증여재산 평가(증여일 전·이후 각 1개월 일평균가액의 평균액):
상속세 및 증여세법 제60조·제63조, 같은 법 시행령 제49조·제60조 제2항
(2022.01.01. 이후 상속개시분부터 적용, 국세청장 고시 가상자산사업자 거래분 대상)
- 증여재산공제(배우자 6억원 등, 10년 합산): 상속세 및 증여세법 제53조
- 증여세 신고기한(증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월): 상속세 및 증여세법 제68조
- 이월과세(부동산 등 10년·주식 1년): 소득세법 제97조의2 — 양도소득세 대상 자산에
관한 규정이며, 기타소득으로 분리과세되는 가상자산에 대한 적용 여부는 명시되어 있지 않음
- 가상자산 기타소득 과세: 소득세법 제21조 제1항 제27호 (2027.01.01 시행)
최종 수정: 2026년 7월 28일
주의: 본 문서는 정보 제공용이며 세무 조언이 아닙니다. 특히 가상자산에 대한 이월과세
적용 여부는 확정되지 않은 영역이며, 국세청 고시나 보완 입법으로 달라질 수 있습니다.
증여는 되돌릴 수 없는 재산 이전 행위입니다. **실행 전 반드시 세무 전문가의 검토를
받으시기 바랍니다.** 2026년 7월 28일 확인 기준입니다.